Calculadora de Retencao na Fonte

Calcule o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) sobre salarios, juros, alugueis e honorarios profissionais. Obtenha um detalhamento mensal preciso e conheca sua renda liquida.

Seu Resumo de IRRF

Importante: As aliquotas de IRRF variam com base no tipo de rendimento e se o CPF foi informado. Sem CPF informado, a retencao pode ser maior. Consulte a tabela vigente da Receita Federal.

Distribuicao de Rendimentos

O que e IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte)?

O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e um sistema de arrecadacao onde o imposto e recolhido diretamente na fonte pagadora do rendimento. Neste mecanismo, a pessoa ou empresa que realiza o pagamento (fonte pagadora) e obrigada a descontar uma porcentagem do imposto antes de efetuar o pagamento ao beneficiario. Isso garante que o governo receba a receita tributaria ao longo do ano, em vez de esperar o fim do exercicio fiscal.

O IRRF se aplica a diversos tipos de rendimentos, incluindo salarios, juros de aplicacoes financeiras, alugueis, honorarios profissionais, comissoes, dividendos e premios de loterias. O valor retido e depositado junto a Receita Federal em nome do contribuinte, que pode compensar o IRRF ao fazer sua declaracao anual de Imposto de Renda.

Por que o IRRF e Importante?

O IRRF serve a multiplos propositos no sistema tributario brasileiro:

  • Previne Evasao Fiscal: Ao coletar o imposto na fonte, o IRRF reduz a possibilidade de contribuintes sonegarem suas obrigacoes tributarias
  • Fluxo Regular de Receita: O governo recebe a receita tributaria continuamente ao longo do ano, garantindo fluxo de caixa para servicos publicos
  • Reduz a Carga de Conformidade: Para trabalhadores assalariados, o IRRF simplifica o cumprimento fiscal, ja que o empregador cuida da maior parte da retencao
  • Amplia a Base Tributaria: O IRRF inclui diversas transacoes na rede fiscal que poderiam passar despercebidas
  • Rastreabilidade: Todas as transacoes de IRRF sao rastreaveis atraves do CPF/CNPJ, tornando o sistema tributario mais transparente

Aliquotas de IRRF para Diferentes Tipos de Rendimento (2024-25)

A aliquota do IRRF depende da natureza do rendimento e da legislacao aplicavel. Aqui estao as principais aliquotas:

IRRF sobre Salarios

O IRRF sobre salarios e calculado com base na tabela progressiva mensal. O empregador calcula o imposto devido considerando a faixa de renda do funcionario e desconta proporcionalmente de cada pagamento mensal, considerando deducoes como dependentes e previdencia.

IRRF sobre Rendimentos de Aplicacoes Financeiras

Bancos e instituicoes financeiras retem IRRF sobre rendimentos de investimentos. A aliquota varia conforme o prazo da aplicacao:

  • Ate 180 dias: 22,5%
  • De 181 a 360 dias: 20%
  • De 361 a 720 dias: 17,5%
  • Acima de 720 dias: 15%

IRRF sobre Alugueis

Pessoas juridicas que pagam alugueis a pessoas fisicas devem reter IRRF segundo a tabela progressiva. O desconto e obrigatorio quando o valor mensal ultrapassa a faixa de isencao.

IRRF sobre Servicos Profissionais

O IRRF de 1,5% e aplicavel sobre pagamentos de servicos profissionais prestados por pessoas juridicas a outras pessoas juridicas. Para pessoas fisicas, aplica-se a tabela progressiva.

IRRF sobre Premios e Sorteios

O IRRF de 30% e descontado sobre premios de loterias, sorteios, concursos e outros jogos de azar, aplicado na fonte pelo organizador do evento.

Como Calcular o IRRF?

O calculo do IRRF para salarios segue estes passos:

  1. Calcule a base de calculo: Salario Bruto - INSS - Dependentes
  2. Aplique a aliquota da tabela progressiva correspondente a faixa
  3. Subtraia a parcela a deduzir da faixa

Formula: IRRF = (Base de Calculo x Aliquota) - Parcela a Deduzir

Por exemplo, para uma base de calculo de R$ 5.000, a aliquota e 27,5% com parcela a deduzir de R$ 896,00, resultando em IRRF de R$ 479,00.

Tabela Progressiva do IRRF Mensal

  • Ate R$ 2.259,20: Isento
  • R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65: 7,5% (deduzir R$ 169,44)
  • R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: 15% (deduzir R$ 381,44)
  • R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68: 22,5% (deduzir R$ 662,77)
  • Acima de R$ 4.664,68: 27,5% (deduzir R$ 896,00)

Prazos de Recolhimento do IRRF

As fontes pagadoras devem recolher o IRRF dentro de prazos especificos:

  • Orgaos Publicos: Ate o terceiro dia util apos o decendio de ocorrencia do fato gerador
  • Empresas Privadas: Ate o ultimo dia util do segundo decendio do mes subsequente

Declaracao DIRF:

As fontes pagadoras devem enviar a DIRF (Declaracao do Imposto de Renda Retido na Fonte) anualmente ate o ultimo dia util de fevereiro, informando todos os valores retidos no ano anterior.

Como Recuperar IRRF Retido a Maior?

Se o IRRF retido durante o ano exceder sua obrigacao fiscal real, voce pode solicitar restituicao ao fazer sua Declaracao de Imposto de Renda:

  1. Verifique as retencoes no Informe de Rendimentos fornecido pelas fontes pagadoras
  2. Calcule seu rendimento tributavel total e o imposto devido real
  3. Declare o IRRF na ficha de "Imposto Pago/Retido"
  4. A Receita Federal processa a restituicao apos validacao

Deducoes que Reduzem o IRRF

Voce pode reduzir a base de calculo do IRRF informando ao empregador:

  • Dependentes: R$ 189,59 por dependente por mes
  • INSS: Contribuicao descontada do salario
  • Pensao Alimenticia: Valor pago judicialmente
  • Previdencia Privada: PGBL ate 12% da renda (no ajuste anual)

Erros Comuns com IRRF a Evitar

  • Nao informar dependentes: Informe ao RH para reduzir a retencao mensal
  • Ignorar o Informe de Rendimentos: Verifique regularmente os valores retidos
  • Perder o prazo da restituicao: Declare no prazo para receber a restituicao mais rapido
  • Nao guardar comprovantes: Mantenha todos os informes de rendimentos por 5 anos

Perguntas Frequentes

Qual e o limite de isencao para IRRF sobre salario?
O IRRF sobre salarios so e retido quando a base de calculo mensal (salario bruto menos INSS e dependentes) ultrapassa R$ 2.259,20. Abaixo desse valor, o contribuinte esta na faixa de isencao. A aliquota varia de 7,5% a 27,5% conforme a faixa de renda.
Como evitar IRRF sobre rendimentos de aplicacoes?
Algumas aplicacoes sao isentas de IRRF, como poupanca, LCI, LCA, CRI, CRA e debendtures incentivadas. Para outras aplicacoes, quanto maior o prazo, menor a aliquota (de 22,5% para ate 180 dias a 15% para mais de 720 dias). Nao ha como evitar completamente o IRRF em aplicacoes tributaveis.
O que acontece se o IRRF nao for retido?
Se a fonte pagadora deixar de reter o IRRF, ela fica sujeita a multa de 75% do valor nao retido, mais juros. O beneficiario continua obrigado a pagar o imposto na declaracao anual. A fonte pagadora pode ainda sofrer autuacao e ter que recolher o imposto com acrescimos legais.
Como verificar o IRRF retido?
Voce pode verificar o IRRF retido atraves do Informe de Rendimentos fornecido pela fonte pagadora ate o final de fevereiro. Tambem e possivel consultar o extrato de IRPF no e-CAC da Receita Federal, que mostra todas as retencoes vinculadas ao seu CPF. Compare com seus contracheques e extratos bancarios.
Qual a multa por atraso no recolhimento do IRRF?
O atraso no recolhimento do IRRF gera multa de 0,33% ao dia, limitada a 20%, mais juros pela taxa Selic. Se o pagamento for espontaneo antes de qualquer fiscalizacao, a multa e reduzida. A falta de entrega da DIRF pode resultar em multa minima de R$ 200,00 por mes-calendario.
IRRF se aplica a pagamentos para o exterior?
Sim, o IRRF se aplica a pagamentos para residentes no exterior. A aliquota geral e de 15% para a maioria dos rendimentos, podendo chegar a 25% para pagamentos a paraisos fiscais. Acordos de bitributacao podem reduzir a aliquota. Servicos tecnicos e de assistencia tem aliquota de 15%.

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